人们常说,企业主忙于工作,无暇顾及业务. 我当然理解. 谁会在下午一早就完成每天的待办事项清单并开始思考, “我有太多的时间, 我还能在盘子里添些什么呢?有人举手了吗? 我不这么认为!
因此,长期目标有时会被短期目标和日常琐事所牺牲. 俗话说:“如何吃掉一头大象?? 我们将在“我们的想法”系列文章中讨论遗产和继承计划, 旨在以小篇幅介绍主题, 小块.
让我们先来区分一下遗产规划和继承规划:
- 继任计划的目标是确定一旦当前的企业所有者和/或关键员工退出企业,公司将如何继续发展.
- 遗产规划的目的是在你死亡或丧失行为能力时为你的个人资产(包括你在企业中的所有权权益)制定一个计划,以便你的资产按照你的意愿以有效的方式传递,最大限度地减少税收和其他负债.
在少数人持股的企业中, 遗产规划和继承规划可能重叠, 但这是必须解决的两个截然不同的问题.
最后说一下遗产规划的时间安排. 目前是处理遗产规划的最佳时机,因为目前的终身遗产和赠与税豁免有一个截止日期. 简而言之, 在联邦层面上, 纳税人可以进行年度捐赠,最高可达年度赠与税免税额, 也就是16美元,到2022年,这一数字将增加到17美元,到2023年,每个受助人将获得5000美元. 除了年度限制之外, 纳税人可以用这笔钱赠与,最多可获得终身赠与和遗产税豁免, 你可以在有生之年或死后转让的遗产总额是多少,而不必支付赠与税或遗产税. 2017年减税和就业法案(“TCJA”)暂时将终身免税额从5美元提高.4900万到10美元.9800万年. 由于它是与通货膨胀挂钩的,目前的免税额是12美元.600万美元,并将增加到12美元.92 in 2023. 对于已婚夫妇来说,这意味着合计免税额将达到25美元.到2023年将达到8400万.
然而, 这项TCJA条款将于2025年底到期, 这意味着,从2026年开始,终身赠产税和遗产税豁免将被削减大约一半,或者更早,这取决于政客们下一步的计划. (今年早些时候提出的《bet9平台游戏》(Build Back Better Act)的一个版本包括一项从2023年开始削减免税金额的条款, 但这一规定并未列入最终立法.)
因此, 除非通过进一步的立法限制或延长目前的终身赠予和遗产税豁免, 你以节税方式转移资产的能力在几年内可能会大大降低. 因此,现在是考虑制定遗产计划的好时机.
遗产和继承规划是企业所有者的关键考虑因素,应该提前几年解决,以提供最大的战略利益, 利用不断变化的税法,并为不可预见的情况做好准备.
恭喜你,你吃完了第一口! 请继续关注本系列关于遗产和继承规划的其他文章.
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